توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

پروژه IPP
نحوه محاسبه PA
سرمایه گذاری
صنعت برق
پروژه های تولید برق
تولیدكنندگان مستقل برق
توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

رفتن به سایت اصلی

توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق

 

 

چكیده

 امروزه با توجه به رشد اقتصادی و تجاری در زمینه‌های مختلف صنعتی و همچنین نظر به گسترش فضاهای لازم برای اسكان جمعیت و ارائه خدمات لازم، تأمین انرژی مورد نیاز به منظور تأمین نیازهای مورد نظر برای این بخشها از مباحثی است كه حایز اهمیت است.برای ایجاد منابع تأمین انرژی مورد نیاز این واحدها علاوه بر نیاز به داشتن برنامه‌ریزی دقیق و منظم، تأمین منابع مالی و تخصصی برای اجرای آن از مهمترین موارد محسوب می شود. نظربه بار مالی و اجرایی سنگین كه این پروژه‌ها (تأمین انرژی) به همراه دارد بخش دولتی می بایست جهت انجام آنها سرمایه گذاری كلانی را صورت دهد. از طرفی اگر این بخش بخواهد مجری طرحهای خود نیز باشد نیاز به اختصاص هزینه هایی سرسام آور برای اداره آنها خواهد بود.

 

اما به منظور كاهش تصدی‌گرایی دولت و ایجاد زمینه‌های لازم برای به كارگیری از متخصصان امر و سرمایه گذاران و بهره‌گیری از منابع مالی غیر از منابع دولتی در خصوص ایجاد نیروگاههای تولید برق پروژه‌های IPP  مطرح می گردند. بحث اجرایی این نوع پروژه ها از سال 91 در دنیا رایج گشته است و تاكنون در كشورهای توسعه یافته و یا در حال توسعه چندین طرح بزرگ اجرا گردیده است.

 

در این مقاله سعی بر آن شده است كه رویه اجرایی برای چند طرح موفق در دنیا كه عموماً مربوط به كشورهای آسیای شرقی می‌باشد ارائه گردند. در این رویه مباحث و چهارچوب نحوة اجرای یك پروژه IPP آمده است.مهمترین مسئله در اجرای این گونه پروژه‌ها ایجاد زمینه های لازم برای مشاركت بخش خصوصی و استفاده از اعتبارات و وامهای طویل‌المدت با بهره كم در طی دوره انتظار بازگشت سرمایه است.

 

از طرفی داشتن معیارهایی برای توافق بر سر مسئله قیمت خرید برق (PPA)  از مهمترین موارد اجرایی این پروژه‌هاست. در انتهای این مبحث نیز تكنیكی برای محاسبه قیمت تمام شده برق (دلار بر كیلووات ساعت) تولیدی واحد نیروگاهی به اختصار آمده است. این روش می‌تواند مبین این باشد كه با اختصاص كلیه عوارض و نرخهای تورم و همچنین نرخ بازگشت سرمایه مورد انتظار با توجه به نوع واحد و نوع سرمایه چگونگی می‌توان قیمت تمام شده برق یك نیروگاه IPP را تخمین زد.

بخش دوم مقاله كه به این مبحث اختصاص داده شده است شامل نحوة محاسبه PA  برای یك واحد نیروگاه گازی است كه با توجه به ضریب ظرفیت تولید واحد و راندمان آن قیمت تمام شده برق COE  استخراج گردیده است.

 

 

 

كلمات كلیدی:

پروژه IPP

نحوه محاسبه PA

سرمایه گذاری

صنعت برق

تولیدكنندگان مستقل برق

 

 

 

 

1- شناخت فرآیند پروژه‌های IPP

شناسایی شیوه‌هایی مرسوم پروژه IPP در دنیا

1-1-1- روشهای اجرایی نیروگاهی توسط سرمایه‌گذاری بخش خصوصی

 

در دنیا شیوه‌های رایجی برای اجرای طرحهای نیروگاهی IPP وجود دارند كه عمده ترین آنها به شرح ذیل می باشند:

 

الف) BOO

 : در این روش سرمایه‌گذار و مجری خارجی و یا داخلی نیروگاه را ساخته و تحت مالكیت خود قرار می دهد و برق آنرا به وزارت نیرو و یا شركتهای توزیع می فروشد.

 

ب) BOT

 : در این روش پس از گذشت دوران بهره‌برداری، بهره‌بردار مالكیت واحد را به بخش دولتی واگذار می‌كند.

 

ج) BLOT 

: در این حالت علاوه بر اجرای روند  BOT بهره‌بردار تجهیزات را از بخش دولتی كرایه می‌كندو در واقع كرایه مربوط به تجهیزات را در دوره بهره‌برداری بر عهده دارد.

 

د) ROT 

: ترمیم و نوسازی واحد نیروگاه، بهره‌برداری از آن و سپس انتقال به مالك واحد در این روش صورت می پذیرد.

 

هـ) ROL :

ترمیم و نوسازی واحد، بهره برداری از آن و كرایه واحد(بازگشت به بخش عمومی یا دولتی از طریق كرایه)

  روشهای BTO، BLT، BOOT از سایرروشها نیز هستند كه با توجه به اینكه از لحاظ تعداد پروژه‌های اجرایی مانند موارد فوق نیستند و عمومیت ندارند در این مبحث اشاره‌ای به آنها نمی‌شود. 

 

1-1-2- موافقت نامه خرید برق (PPA)

هر نوع از رویه‌های بند قبل كه برای اجرای پروژه IPP در نظر گرفته شوند به منزله یك واحد تولیدی با خروجی انرژی برق محسوب می شوند.

     خریدار انرژی تولیدی وزارت نیرو و یا شركتهای توزیع (برق منطقه‌ای) می باشند.

این توافقنامه در واقع قیمت خرید برق را مشخص می‌كند و در ابتدای برگزاری مناقصه و به عنوان اسناد بایستی توسط شركت كننده در مناقصه به بخش دولتی ارائه شود.

مناقصه توسط دولت برگزار می‌شود و پس از تعیین اسناد و تحویل آن به بخشهای مختلف و بررسی طرح PPA به عنوان نرخ تضمینی خرید برق از مشاركت‌كننده لحاظ می‌شود.

 

 

 

 

 

فهرست مطالب

 

توسعه مشاركت سرمایه‌گذاری بخش خصوصی در پروژه‌های تولید برق 1

چكیده 3

كلمات كلیدی 5

1- شناخت فرآیند پروژه‌های IPP 5

شناسایی شیوه‌هایی مرسوم پروژه IPP در دنیا 5

1-1-1- روشهای اجرایی نیروگاهی توسط سرمایه‌گذاری بخش خصوصی 5

در دنیا شیوه‌های رایجی برای اجرای طرحهای نیروگاهی IPP وجود دارند كه عمده ترین آنها به شرح ذیل می باشند: 5

الف) BOO 5

ب) BOT 5

ج) BLOT 5

د) ROT 5

هـ) ROL : 5

1-1-2- موافقت نامه خرید برق (PPA) 5

1-1-3- ریسكها و قابلیت انجام پذیری طرح 6

پروژه‌های IPP اهم آنها به شرح ذیل اند: 6

الف- منافع و درآمد ناشی از سرمایه ‌گذاری 6

ب- ریسك اجرای طرح 7

ج- خط مشی  و نوع نگرش سیاسی 7

هـ احداث 7

و- حوادث غیرقابل پیش‌بینی 7

1-1-4- منابع مالی و روشهای دستیابی به آن 8

الف) Genco (كمپانی مدیریت برای تولید برق) 8

د) MU (Municipal Utility) 8

1-1-5 – روبه اجرایی پروژه 8

2-1– احداث نیروگاههای IPP به شیوه‌هایی BOT و BOO ساختار این پروژه‌ با شرح ذیل  است : 9

1-2-1- برنامه‌ریزی مقدماتی 9

1-2-2- فروش اسناد مناقصه 9

1-2-3- ارزیابی و انتخاب پیمانكار 10

1-2-4- تصویب موافقتنامه امتیاز بهره‌برداری 10

1-2-5- ارزیابی و انتخاب پیمانكار 10

1-2-6- ارزیابی و تغییر قیمت هزینه اجرایی پروژه 11

1-2-7- Turn Key 11

1-3- فاكتورهای كلیدی در اجرای برخی پروژه ‌های BOT / BOO  در دنیا 11

1-4- تكنیك محاسبه PPA 12

1-4-1- معرفی پارامترهای محاسبات و فرمولها 12

1-4-1-1- Progress Ratio (R) 12

1-4-1-2- روش محاسبه نرخ كاهش سرمایه 12

1-4-1-3- رشد یا كاهش سرمایه 12

1-4-1-4- Present Value (ارزش روز پول) برای یك دوره كاركرد نامحدود (بسیار طولانی) 13

1-4-1-5- PV   برای یك دوره زمانی محدود 13

1-5- قیمت تمام شده برق در یك نیروگاه گازی به صورت سرمایه گذاری IPP 15

نتیجه گیری 17

منابع و مأخذ 19

نمودار 1 20

نمودار 2 20

نمودار 3 21

نمودار4 22

 

 

 

  • پاورپوینت بررسی و تبيين عوامل مؤثر بر توانمند سازی نيروی انسانی

    پاورپوینت بررسی و تبيين عوامل مؤثر بر توانمند سازی نيروی انسانی پاورپوینت توانمند سازی نیروی انسانی پاورپوینت توانمندسازی منابع انسانی پاورپوینت نیروی انسانی پاورپوینت منابع انسانی پاورپوینت مدیریت نیروی انسانی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بررسی و تبيين عوامل…

  • پاورپوینت فنون تجزيه و تحليل سیستم ها

    پاورپوینت فنون تجزيه و تحليل سیستم ها پاورپوینت فنون تجزيه و تحليل سیستم ها دانلود پاورپوینت فنون تجزيه و تحليل سیستم ها تحقیق در مورد پاورپوینت فنون تجزيه و تحليل سیستم ها پاورپوینت فنون تجزيه سیستم رفتن به سايت اصلي…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق محافظه کاری و گزارشگری مالی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق محافظه کاری و گزارشگری مالی مبانی نظری محافظه کاری پیشینه تحقیق محافظه کاری مبانی نظری و پیشینه تحقیق محافظه کاری دانلود مبانی نظری محافظه کاری مبانی نظری گزارشگری مالی پیشینه تحقیق گزارشگری مالی مبانی نظری…

  • پاورپوینت جزئیات سقف گرین وافل Green Waffle

    پاورپوینت جزئیات سقف گرین وافل Green Waffle پاور پوینت سقف وافل پاورپوینت اجرای سقف های وافل پاورپوینت معرفی سقف وافل پاورپوینت سقف گرین وافل پاورپوینت گرین وافل پاورپوینت Green Waffle رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت جزئیات سقف گرین وافل…

  • چالش دولت آموزگار با انقلابیون

    چالش دولت آموزگار با انقلابیون آموزگار پس از استعفا چالش دولت آموزگار با انقلابیون نقش سخنرانیهای خمینی در تضعیف دولت آموزگار نقش اعلامیه های خمینی در تضعیف دولت آموزگار عوامل کناره گیری آموزگار از نخست وزیری مواضع و جهت گیریهای…

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش طلاق و دام های روانی آن

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش طلاق و دام های روانی آن کلمات کلیدی : مبانی نظری طلاق پیشینه تحقیق در مورد طلاق مبانی نظری طلاق و دام های روانی آن پیشینه تحقیق طلاق و دام های روانی آن پیشینه پژوهش…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزیابی عملکرد 360 درجه مدیران

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزیابی عملکرد 360 درجه مدیران مبانی نظری ارزيابي عملكرد 360 درجه مدیران دانلود مبانی نظری ارزيابي عملكرد 360 درجه مدیران دانلود پیشینه تحقیق ارزيابي عملكرد 360 درجه مدیران پیشینه تحقیق ارزيابي عملكرد 360 درجه مدیران…

  • دانلود پاورپوینت آموزش نرم افزار MATLAB (فصل چهارم)

    دانلود پاورپوینت آموزش نرم افزار MATLAB (فصل چهارم) پاورپوینت آموزش matlab دانلود پاورپوینت آموزش متلب پاورپوینت آموزش نرم افزار متلب دانلود پاورپوینت آموزش نرم افزار متلب رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش نرم افزار MATLAB (فصل چهارم) جهت رشته…

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش جرات ورزی یا ابراز وجود

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش جرات ورزی یا ابراز وجود کلمات کلیدی : مبانی نظری جرات ورزی پیشینه تحقیق جرات ورزی پیشینه پژوهش جرات ورزی فصل دوم پایان نامه جرات ورزی مبانی نظری ابراز وجود پیشینه تحقیق ابراز وجود پیشینه…

  • پاورپوینت آشنایی با مبانی مهندسی زلزله

    پاورپوینت آشنایی با مبانی مهندسی زلزله پاورپوینت آشنایی با مبانی مهندسی زلزله پاورپوینت مبانی مهندسی زلزله پاورپوینت مهندسی زلزله تحلیل دینامیکی سازه ها در برابر زلزله انواع ارتعاشات سختی و میرایی ارتعاش آزاد دستگاه های یک درجه آزادی فاقد میرائی…

  • داوری در تجارت الکترونیک در ایران و حقوق بین الملل

    داوری در تجارت الکترونیک در ایران و حقوق بین الملل داوری در تجارت الكترونیك داوری در تجارت الكترونیك در ایران بررسی داوری الکترونیکی در حقوق ایران داوری در تجارت الكترونیك حقوق بین الملل داوری اینترنتی در تجارت بین‌المللی پایان نامه…

  • دانلود پاورپوینت عوامل ایجاد استرس و مدیریت استرس

    دانلود پاورپوینت عوامل ایجاد استرس و مدیریت استرس رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت عوامل ایجاد استرس جهت رشته روانشناسی در قالب 49 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       تاثير…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق ترک خدمت

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق ترک خدمت پیشینه ترک خدمت مبانی نظری ترک خدمت ادبیات نظری ترک خدمت چارچوب نظری ترک خدمت پیشینه تحقیق ترک خدمت پیشینه پژوهش ترک خدمت پیشینه داخلی ترک خدمت پیشینه خارجی ترک خدمت فصل دوم…

  • پاورپوینت تحلیل و بررسی ایستگاه اتوبوس

    پاورپوینت تحلیل و بررسی ایستگاه اتوبوس پاورپوینت تحلیل و بررسی ایستگاه اتوبوس تحلیل و بررسی ایستگاه اتوبوس بررسی ایستگاه اتوبوس مقاله ایستگاه اتوبوس تحقیق نقد و بررسی ایستگاه اتوبوس مطالعات ترافيك و حمل و نقل انواع فضاهاي شهري وسلسله مراتب…

  • دانلود پاورپوینت تعمیرات سخت افزار

    دانلود پاورپوینت تعمیرات سخت افزار دانلود پاورپوینت تعمیرات سخت افزار پاورپوینت تعمیرات سخت افزار پاورپوینت چطور سخت افزار تعمیر کنیم دانلود پاورپوینت تعمیرات سخت افزار در خانه رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت تعمیرات سخت افزار در قالب 34 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل…

  • پاورپوینت مفاهیم سود در گزارشگری مالی

    پاورپوینت مفاهیم سود در گزارشگری مالی دانلود رایگان پاورپوینت مفاهیم سود در گزارشگری مالی پاورپوینت مفاهیم سود در گزارشگری مالی مفهوم سود تعریف سود روش مبتنی بر رویدادهای مالی برای محاسبه سود مفهوم سود از دیدگاه تفسیری سود به عنوان…

  • جایگاه مصلحت در اسلام

    جایگاه مصلحت در اسلام دانلود مقاله مصلحت انعطاف پذیری دین اسلام دانلود مقالات رشته حقوق و فقه و معارف اسلامی دانلود مقاله جایگاه مصلحت در اسلام دانلود مقاله مصلحت در اسلام دانلود مقالات رشته حقوقی رفتن به سایت اصلی دانلود…

  • پاورپوینت بررسی چالش های حکمرانی در توسعه ورزش همگانی

    پاورپوینت بررسی چالش های حکمرانی در توسعه ورزش همگانی کلمات کلیدی : دانلود پاورپوینت بررسی چالش های حکمرانی در توسعه ورزش همگانی بررسی چالش های حکمرانی در توسعه ورزش همگانی پاورپوینت بررسی چالش های حکمرانی در توسعه ورزش همگانی حکمرانی…

  • مدلسازی میل مهارهای تزریقی با روش میخکوبی خاک و اثرات آن در بهبود مقاومت

    مدلسازی میل مهارهای تزریقی با روش میخکوبی خاک و اثرات آن در بهبود مقاومت میخکوبی خاک مسلح کردن خاک میل مهارهای تزریقی اندرکنش خاک و میل مهار جعبه برش مستقیم روش مسلح کردن خاک با میل مهار مقاومت برشی مدلسازی…

  • پاورپوینت تحقیقات رفتاری حسابداری (فصل ششم کتاب تئوری حسابداری تألیف دکتر نیکومرام و دکتر بنی مهد)

    پاورپوینت تحقیقات رفتاری حسابداری (فصل ششم کتاب تئوری حسابداری تألیف دکتر نیکومرام و دکتر بنی مهد) پاورپوینت فصل ششم کتاب تئوری حسابداری نیکومرام و بنی مهد با عنوان تحقیقات رفتاری حسابداری پاورپوینت تحقیقات رفتاری حسابداری پاورپوینت فصل ششم کتاب تئوری…

  • پاورپوینت آموزش تدریس فصل هفتم علوم هشتم - الفبای زیست فناوری

    پاورپوینت آموزش تدریس فصل هفتم علوم هشتم - الفبای زیست فناوری رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش تدریس فصل هفتم علوم هشتم - الفبای زیست فناوری به دانش آموزان کلاس هشتم متوسطه اول در قالب 19 اسلاید و با…

  • پاورپوينت مسایل جاری حسابداری

    پاورپوينت مسایل جاری حسابداری پاورپوينت مسایل جاری حسابداری دانلو پاورپوينت مسایل جاری حسابداری دانلودپاورپوينت در مورد مسایل جاری حسابداری پاورپوينت در مورد مسایل جاری حسابداری رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوينت مسایل جاری حسابداری جهت رشته حسابداری در قالب 66…

  • بررسی دورنماهای آموزش و پرورش در بعد مدیریتی و آموزشی در راه جهانی شدن

    بررسی دورنماهای آموزش و پرورش در بعد مدیریتی و آموزشی در راه جهانی شدن جهانی شدن آموزش و پرورش جهانی شدن آموزش و پرورش چشم انداز های آموزش و پرورش در راه جهانی شدن دانلود مقاله کارشناسی ارشد رشته مدیریت…

  • دانلود پاورپوینت مدیریت محصول

    دانلود پاورپوینت مدیریت محصول پاورپوینت مدیریت محصول و فروش آن پاورپوینت مدیریت منابع انسانی در مشاغل پاورپوینت مدیریت استراتژیک محصول پاورپوینت مدیریت در شغل رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت مدیریت محصول جهت رشته مدیریت در 133 اسلاید و با…

  • پاورپوینت کتاب و درس حسابرسی

    پاورپوینت کتاب و درس حسابرسی پاورپوینت درس حسابرسی چیست پاورپوینت درس حسابرسی پیشرفته پاورپوینت درس حسابرسی سیستم های کامپیوتری پاورپوینت درس حسابرسی 1 پاورپوینت درس حسابرسی پیام نور رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کتاب و درس حسابرسی جهت رشته حسابداری…

  • پاورپوینت آموزه های الهی درس هجدهم فکر نو

    پاورپوینت آموزه های الهی درس هجدهم فکر نو پاورپوینت درس هجدهم فکر نو دانلود پاورپوینت درس هجدهم فکر نو پاورپوینت درباره درس هجدهم فکر نو رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزه های الهی درس هجدهم فکر نو جهت رشته…

  • تحقیق بیمه روش جبران خسارت در حمل و نقل دریایی

    تحقیق بیمه روش جبران خسارت در حمل و نقل دریایی دانلود تحقیق بیمه روش جبران خسارت در حمل ونقل دریایی بیمه حمل ونقل دریایی فرانشیز خسارت کلی بیمه FPA بیمه کشتی خسارت همگانی جنرال اورج مصادیق خسارت همگانی اعتبار پوشش‌…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق بازاریابی هوشمند

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق بازاریابی هوشمند کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه بازاریابی هوشمند مبانی نظری بازاریابی هوشمند پیشینه تحقیق بازاریابی هوشمند پیشینه داخلی بازاریابی هوشمند پیشینه خارجی بازاریابی هوشمند پیشینه پژوهش بازاریابی هوشمند پیشینه نظری بازاریابی هوشمند رفتن…

  • پاورپوینت آشنایی با GIS

    پاورپوینت آشنایی با GIS پاورپوینت سیستم اطلاعات جغرافیایی + pdf پاورپوینت gis چیست+pdf پاورپوینت انواع سیستم اطلاعات جغرافیایی پاورپوینت مبانی سیستم اطلاعات جغرافیایی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت  آشنایی با GISجهت رشته جغرافیا در قالب 17 اسلاید و با…

  • پاورپوینت آموزش قانون مدیریت خدمات کشوری

    پاورپوینت آموزش قانون مدیریت خدمات کشوری پاورپوینت قانون مدیریت خدمات کشوری سال 97 پاورپوینت آیین نامه اجرایی قانون مدیریت خدمات کشوری پاورپوینت قانون مدیریت خدمات کشوری با آخرین اصلاحات و الحاقات پاورپوینت دانلود قانون مدیریت خدمات کشوری با آخرین اصلاحات…

  • بررسی تاثیر اتوماسیون اداری بر بهبود تصمیم گیری مدیران سازمان تامین اجتماعی

    بررسی تاثیر اتوماسیون اداری بر بهبود تصمیم گیری مدیران سازمان تامین اجتماعی تاثیر اتوماسیون اداری بر مدیران تاثیر اتوماسیون اداری بر تصمیم گیری نقش اتوماسیون اداری بر بهبود تصمیم گیری بهبود تصمیم گیری مدیران با اتوماسیون اداری اثرات اتوماسیون اداری…

  • بررسی مالکیت متمرکز و تاثیرات آن بر حق‌الزحمه حسابرسی

    بررسی مالکیت متمرکز و تاثیرات آن بر حق‌الزحمه حسابرسی کلمات کلیدی : تمرکز مالکیت نهادی اهمیت تمرکز مالکیت تاثیر تمرکز مالکیت بر عملکرد تعریف تمرکز مالکیت چیست تمرکز مالکیت و عملکرد شرکت پایان نامه تمرکز مالکیت تاثیر تمرکز مالکیت بر…

  • پاورپوینت کنترل اعصاب

    پاورپوینت کنترل اعصاب پاورپوینت اعصاب محیطی مغز پاورپوینت اعصاب مرکزی پاورپوینت بیماری های سیستم اعصاب محیطی پاورپوینت اعصاب حسی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کنترل اعصاب جهت رشته روانشناسی  در قالب 11 اسلاید و با فرمتpptxبصورت کامل و جامع و…

  • پاورپوينت تحقیقات بازاریابی و سیستم های اطلاعاتی

    پاورپوينت تحقیقات بازاریابی و سیستم های اطلاعاتی پاورپوينت تحقیقات بازاریابی پاورپوينت تحقیقات سیستم های اطلاعاتی دانلود پاورپوینت سیستم های اطلاعاتی دانلود پاورپوينت تحقیقات بازاریابی پاورپوینت در مورد سیستم های اطلاعاتی پاورپوینت در مورد تحقیقات بازاریابی رفتن به سايت اصلي دانلود…

  • پاورپوینت حسابرسی مبتنی بر ریسک

    پاورپوینت حسابرسی مبتنی بر ریسک پاورپوینت حسابرسی مبتنی بر ریسک+pdf پاورپوینت حسابرسی مبتنی بر ریسک ppt پاورپوینت حسابرسي مبتني بر ريسك پاورپوینت حسابرسی داخلی مبتنی بر ریسک رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت حسابرسی مبتنی بر ریسک جهت رشته حسابداری در…